Как вернуть ндфл за обучение

Содержание

На что следует обратить внимание

Люди, сталкивающиеся с оформлением компенсации, рекомендуют:
  • сохранить все платежные документы. Поскольку их восстановление не всегда возможно, а без доказательства оплаты, компенсировать что-то не представляется реальным;
  • не стоит затягивать с обращением в инспекцию. По действующему законодательству получить возврат разрешено исключительно за крайние три года, предшествующие заявлению;
  • в случае расходов на обучение, надлежит ежегодно заявлять о своей прерогативе. Это поспособствует своевременному и полному возмещению потраченного;
  • документы на вычет оформляют в бухгалтерии по месту труда или на официальном сайте налоговой. При избрании личного посещения обратиться возможно только в инспекцию по месту прописки. То есть находясь постоянно в другом городе, нужно будет ехать туда, где зарегистрирован;
  • при постоянной смене работы, справки 2-НДФЛ брать лучше сразу, чтобы впоследствии не пришлось посещать организацию еще раз.

Таким образом, вычет за обучение не предоставляется в обширном объеме, но все же компенсирует часть расходов. Особенно актуально обращение для многодетных семей или занимающихся самообразованием людей.

Право на получение налогового вычета за обучение

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  • Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  • Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).

Вычет за обучение: какие документы собрать?

Первое — вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено обучение с указанием в ней суммы налогового вычета за обучение. Если вы получаете вычет за 2019 год и ранее, то к декларации нужно приложить заявление на возврат налога. Форма заявления на вычет на обучение здесь. Если вы заявляете льготу в 2020 году и позже, то отдельное заявление не нужно. Оно входит в состав самой декларации за этот год в качестве приложения к ней.

И последнее. К декларации необходимо приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы на обучение и наличие детей, опекаемых, сестры, брата (если вы получаете вычет на их образование).

Перечень документов, которые подтверждают ваше право на налоговый вычет за обучение, есть в письме Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630 (указанное письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России). Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Это значит, что налоговики не вправе требовать дополнительные документы, которые в данном перечне не указаны.

В состав необходимых документов включают:

  • копию договора на обучение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
  • копию документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, контрольно-кассовой машины, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения).

При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются:

  • копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справку учебного заведения);
  • копия документа, подтверждающего степень родства, факт опеки или попечительства и возраст обучающегося (например, свидетельство о рождении).

Портал «Ваши налоги»
2021

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Гражданину РФ необходимо предпринять несколько шагов для оформления налогового вычета:

  1. Получить первичную консультацию у сотрудников ФНС или в специализированных фирмах о пакете документов для оформления налогового вычета.
  2. Сбор документов. Заявление составляется в свободной форме с указанием числа и подписи. Справку 2-НДФЛ можно заказать на работе. Остальные документы находятся дома у плательщика, а часть предоставляется учебным заведением.
  3. Декларацию 3-НДФЛ можно заказать в различных организациях. Даже многие банки сегодня за небольшое вознаграждение готовы оформить ее в надлежащем виде.
  4. Передача документов в ФНС. Это можно сделать лично, по почте или через представителя. Однако у представителя должна быть нотариально заверенная доверенность. Далеко не все отделения ФНС принимают ее, составленную в свободной форме.
  5. Проверка специалистами ФНС поданных документов. Она занимает до 90 дней. Иногда сотрудники ФНС отказывают в вычете. Причины могут быть различные, но обычно это неправильно оформленные документы или отсутствие какой-нибудь справки. Желательно уточнить причину для исправления ошибки. При получении положительного ответа нужно ждать зачисления средств на указанный счет в течение 30 дней.

Учась в каком учебном заведении можно получить налоговый вычет

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@)

Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г

№ 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации. 

Условия для получения данного вида вычета

Налоговый вычет на ребенка по месту трудоустройства отца или мамы предоставляется им обоим. Вычет, связанный с затратами на обучение, назначается только в случае соблюдения определенных требований:

  1. Обращение с комплектом документации и написание заявления на предоставление преференции возможно только после того, как год, в течение которого была произведена оплата обучения, закончился.
  2. Подача заявки происходит в ФНС.
  3. Сумма за истекший период выплачивается единожды и в полном объеме.
  4. Размер вычета лимитируется величиной выплаченных в виде налога средств за тот же год.
  5. Нельзя перенести преференцию на последующий год.
  6. За начислением льготы можно обращаться несколько раз, если появляются условия, необходимые для ее предоставления.

Ситуация первая

Обучение на одного ребенка в учреждении высшего порядка составляет двенадцать тысяч в месяц, что приводит к затратам в сто сорок четыре тысячи за год обучения. Беря средние заработные платы обеих родителей по тридцать тысяч на каждого, можно рассчитать налоговый вычет, на который могут рассчитывать родители по ставке подоходного налога в тринадцать процентов:

30000 х 12 месяцев х 13%

Получаемая сумма составляет сорок шесть тысяч восемьсот рублей. Каждому родителю полагается сумма к вычету не более двадцати пяти тысяч рублей, которую и можно указать для налогового вычета. Тринадцать процентов от двадцати пяти тысяч составляет три тысячи двести пятьдесят рублей. Именно это значение можно вычесть из общей налоговой базы получаемого дохода каждого из родителей.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Получить НВ могут и родители, которые оплатили образование своих детей. Максимальная сумма расходов, подлежащая учету при начислении налога – 50 000 руб. в год.

Также необходимо соблюдение следующих условий:

  • возраст ребенка — не более 24 лет;
  • форма обучения –очная;
  • договор оказания образовательных услуг должен быть составлен на имя одного из его родителей, который будет претендовать получение льготы.

Налоговый вычет за обучение сестры или брата

Оплачивая обучение сестры или брата налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой, при соблюдении следующих условий:

  • брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
  • у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
  • обучение – только по очной форме;
  • договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на образование, которая будет учитываться при исчислении налога, равна 120000 руб. в год. Эта сумма за собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Как подать заявление в налоговую службу

Собственное обучение

Если у вас есть возможность самому оплачивать свое обучение и параллельно с учебным процессом работать, вы также входите в круг лиц, имеющих право на налоговые льготы

Если вы получали образование на платной основе, причем, не важно, какая форма обучения была — очная и заочная — вы можете подать заявление в свою налоговую инспекцию. Найдите время для личного визита

Если процедура вам хорошо известна, сделайте это через интернет.

Обучение детей

Учить детей — святое дело. Если на вашем содержании находятся дети до 18 лет, вы вправе нести расходы за их обучение. Законом не запрещено платить за образование детей. Имеется ввиду — на официальной основе, то есть с заключением договора.

Смотрите на эту же тему: Путинское пособие на первого ребенка с 2020 года

Оплачивать курс обучения можно из личных сбережений или из семейного бюджета, то есть документы могут быть оформлены на любого из родителей.

Ключевой момент в процедуре получения вычета связан с наличием у УО лицензии. Документ может дать только Минобразования и науки РФ. Вычеты за оплату обучения полагаются родителям, оплачивающим образование своих детей, не достигших 24 лет.

Обучение родных братьев или сестер

Любой гражданин РФ вправе оплачивать обучение своих близких родственников, в том числе братьев и сестер. Главное — это лицензия УО, документы, подтверждающие родство, очная форма обучения и возраст не старше 24 лет.

Как получить возврат налогового вычета за обучение ребёнка

1. Соберите необходимые документы.

1.1 Если вы хотите получить возврат через работодателя, обратитесь напрямую к нему вместе с уведомлением о праве на вычет. Его можно запросить в личном кабинете ФНС.

1.2 Если вы хотите получить возврат без помощи работодателя, вам нужно указать это в декларации по окончании года. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика. Собранные документы приложите в виде электронных копий.

2. Получите НДФЛ к возврату. Работодатель учтёт сумму вычета во время выплаты зарплаты. Вы получите часть НДФЛ, который сэкономили, вместе с зарплатой. Если вычет оформлен через декларацию, деньги вернутся на счёт в банке.

Какие документы потребуются для получения вычета?

1. Декларация 3-НДФЛ (необходимо составить ее самостоятельно);

2. Справка 2-НДФЛ (запросить у работодателя или налогового агента);

3. Копии платежных документов, подтверждающих оплату (выдает учреждение или банк, из которого осуществлялась оплата);

4. Договор с образовательным учреждением (выдает сама организация);

5. Копия лицензии образовательного учреждения (выдает сама организация);

6. Справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

7. Копия свидетельства о рождении ребенка либо документы, подтверждающие факт опекунства, родство с братом или сестрой (если получаете вычет за их образование).

Что необходимо для оформления вычета?

Разобравшись с цифрами на конкретных примерах, можно перейти к следующему необходимому шагу – оформление документов на получение права налогового вычета.

Понадобится следующее:

  • соглашение, заключенное с образовательным учреждением;
  • в отдельных случаях потребуются подтверждающие копии разрешений и лицензий учреждения на ведение деятельности;
  • заполненная декларация по полученным доходам соискателя;
  • справка по форме 2-НДФЛ, оформленная по месту трудоустройства;
  • подтверждение осуществленного платежа, в том числе кассовые документы и чеки.

Для случая, когда вычет оформляется по средствам, потраченным не на самого соискателя, необходимо представить документы о родстве с людьми, в пользу которых потрачены финансы на образование.

Заполнение декларации можно осуществить как ручным способом, так и в автоматическом режиме на сайте налоговой инспекции. Именно там есть необходимые программы, с помощью которых заполнение декларации осуществляется просто и быстро. Корректно указав необходимые данные, на выходе можно получить готовую и правильно заполненную декларацию по доходам.

Со всеми подготовленными документами необходимо отправиться в налоговую службу по месту проживания и подать заявление на предоставление вычета, либо на возврат излишне затраченных средств – по желанию.

Особенности заявления вычета

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.
  4. Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

  5. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  6. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  7. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;
  8. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

    Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  9. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  10. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  11. Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  12. Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2021 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2020, 2019, 2018 годах;
  13. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  14. Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Ограничение суммы вычета за обучение

То есть если вы потратили деньги на образование и лечение, заявляете два вычета («образовательный» и «медицинский») то вы вправе учесть оба из них, но в сумме не превышающей 120 000 руб. в год. Такие правила установлены статьей 219 (пункт 2) Налогового кодекса. Из этого правила есть исключение, но останавливаться на нем мы не будем. Тем более, что мало кто заявляет два вычета.

Пример
В 2021 году вы получали зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке о доходах за год вами получено:45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С дохода был удержан налог в размере:540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Ситуация 1
Вы потратили на свое личное обучение 158 000 руб. Вы праве уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 120 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета).

В результате доход составит:540 000 – 120 000 = 420 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:420 000 руб. х 13% = 54 600 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 54 600 = 15 600 руб.

Ситуация 2
Вы потратили на свое личное обучение 119 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на всю эту сумму. Она не превышает максимального размера вычета (120 000 руб.).

В результате доход составит:540 000 – 119 000 = 421 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:421 000 руб. х 13% = 54 730 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 54 730 = 15 470 руб.

Если человек оплачивает обучение своего ребенка, опекаемого или подопечного, то максимальная сумма вычета за обучение составляет 50 000 руб. на КАЖДОГО из детей, за которых оплачивается обучение. То есть если учится один ребенок, максимальная сумма вычета составляет 50 000 руб., если два – 100 000 руб., если три – 150 000 руб. и т. д. Об этом сказано в статье 219 (пункт 1 подпункт 2) Налогового кодекса.

Пример
В 2021 году вы получали зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке о доходах за год вы получили:45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С дохода был удержан налог в размере:540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Ситуация 1
Вы потратили на обучение своего ребенка 67 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 50 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета на одного ребенка).

В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:540 000 – 50 000 = 490 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:490 000 руб. х 13% = 63 700 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 63 700 = 6500 руб.

Ситуация 2
Вы потратили на обучение одного ребенка 43 000 руб., а второго 38 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на сумму в размере 81 000 руб. (43 000 + 38 000), так как она не превышает максимальной суммы вычета на двух детей (100 000 руб.).

В результате доход, облагаемый налогом, составит:540 000 – 81 000 = 459 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:459 000 руб. х 13% = 59 670 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 59 670 = 10 530 руб.

Ситуация 3
Вы потратили на обучение одного ребенка 62 000 руб., а второго 43 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на сумму в размере 93 000 руб. (50 000 + 43 000). На первого ребенка вычет дают в максимальной сумме – 50 000 руб., на второго в размере фактических расходов на обучение, так как они не превышают максимальной суммы.

В результате доход, облагаемый налогом, составит:540 000 – 93 000 = 447 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:447 000 руб. х 13% = 58 110 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 58 110 = 12 090 руб.

Нюансы оформления

Законодатель более чем за 15-летнюю практику отработал все узловые моменты применения законодательства по данному вопросу. Тем не менее, некоторые нюансы остались.

Несколько важных моментов:

  1. Право на компенсацию предоставлено родителям и опекунам (попечителям). Если муж не является родителем (отчимом) ребенка жены, воспользоваться льготой он не вправе. Но мать ребенка эти расходы может компенсировать, если у нее есть необходимый для этого доход. Тот факт, что документы на оплату учебы оформлены на супруга, вычету не помешает.
  2. Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38316 разъясняет, что вычет по НДФЛ можно получить при обучении не только в России, но и за рубежом. Для подтверждения статуса иностранного образовательного учреждения требуются документы, предусмотренные законодательством соответствующего государства.

Можно ли восстановить договор, чеки

Бывают ситуации, когда утеряны документы, подтверждающие оплату в учреждении образования. Практика показывает, что во время проведения камеральной проверки налоговый инспектор, не обнаружив в пакете документов копии либо оригиналы чеков, высылает требование о том, что необходимо их донести. Наличие справки об оплате (даже оригинала) не является для него подтверждающим документом. При неудовлетворении своего требования, инспектор выносит отказ.

Приложением к Письму Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 № ЕД-4-3/19630@ определены документы, которые подтверждают факт оплаты образовательных услуг: это квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, бланки строгой отчетности. При подаче декларации 3-НДФЛ без копий либо оригиналов платежных документов инспекция вправе отказать в предоставлении социального вычета по обучению.

Поэтому необходимо запросить и получить заверенные учреждением копии документов об оплате.

Условия для получения

Условием получения возврата суммы налога является, прежде всего, документальное подтверждение самого факта обучения. Особенность выполнения этого условия заключается в том, что при самостоятельной учебе претендента на получение выплаты форма обучения не играет роли, то есть он может обучаться в учреждении образования и на заочной форме.

Для возмещения расходов также не имеет значения, где учится претендент — в институте или, например, в автошколе. Принципиальным условием является то, что учреждение имеет лицензию и оказывает платные услуги.

Вычет оформляется в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации» № 273-ФЗ от 29.12.2012 года (с изменениями) и распространяется на услуги, которые оказывают учреждения образования на платной основе.

К таковым относятся не только высшие учебные заведения (ВУЗы), но и детские сады, школы всех типов, учреждения дополнительного профессионального образования для взрослых (автошколы, профессиональные курсы), а также для несовершеннолетних детей (спортивные, художественные, музыкальные).

Для получения права на компенсацию форма собственности учреждения не имеет значения — она может быть как государственной, так и частной.

Кроме того, существует ряд условий, которые необходимо соблюсти:

  1. Если возврат НДФЛ производится за учебу детей, то обязательным условием является их обучение на дневном отделении, а возраст детей не должен превышать 24 года.
  2. Необходимо, чтобы все документы на оплату за обучение и, прежде всего, договор были на имя одного из родителей, который в дальнейшем будет оформлять льготу по возврату налога (НДФЛ).
  3. У претендента на получение компенсации фактически понесенных затрат есть три года для оформления документов и получения выплаты. Эти средства по истечению трех лет получить будет невозможно.

Например, период получения образования в ВУЗе — с 2011 по 2016 годы, льгота не использовалась. Значит, в 2018 году получить средства можно за период с 2014 по 2016 годы. Оплата за образовательные услуги в 2011—2013 годах для расчета суммы возврата налога не берется.

При оплате за сестру или брата налогоплательщик вправе получить эту льготу при выполнении следующих требований:

  1. Возраст брата или сестры не превышает 24 года.
  2. Брат или сестра имеют общих родителей, и один из них вносит плату за обучение.
  3. Они должны учиться только на дневной форме обучения.
  4. Договор с образовательным учреждением заключается с тем лицом, который претендует на получение возврата.

Также допускается получение средств за прохождение курсов повышения квалификации работающих граждан: изучение иностранных языков, обучение в автошколе, получение второго дополнительного среднего-специального, технического или высшего образования.

Могут ли отказать

Отказать в получении средств могут по некоторым основаниям.

Вычет не будет предоставлен в том случае, когда отсутствуют основания для его предоставления или вообще нет права на его получение:

  1. Если сумма НДФЛ меньше, чем причитающейся компенсации за обучение.
  2. Ребенок достиг 24-летнего возраста.
  3. Образовательное учреждение не имеет соответствующей лицензии.
  4. Платежные документы оформлены не на то лицо, с которым заключен договор на обучение.
  5. Производилась оплата за подготовку претендента на степень кандидата наук.
  6. Родитель оплачивал за обучение своего ребенка на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения.
  7. Неправильно заполнена декларация, неправильно указан объект налогообложения, неверно произведены расчеты, неправильно определена налогооблагаемая база. Также могут быть технические ошибки в отчетности, такие как описки, опечатки, грамматические, арифметические ошибки. К отказу выплаты также приведет представление декларации не по установленной форме.
  8. Заявление вычетов теми налогоплательщиками, которые не имеют прав на их получение.
  9. Истек трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы.

Отказ в выплате обязательно отражается в акте камеральной налоговой проверки с указанием причин отказа.

Через подобные компенсации государство реализует свою политику в области образования. Поэтому, прежде чем подавать документы, следует внимательно ознакомиться с законодательной базой, и при необходимости обратиться к налоговым консультантам.

Как оформить вычет

Есть два способа: через налоговую или работодателя.

Получение вычета через налоговую

Подать на компенсацию можно в следующем году после того, в котором произведена оплата обучения. Если вы не успели это сделать, вернуть деньги можно ещё в течение трёх лет с года оплаты.

Декларацию проще всего подать через или , после чего с пакетом документов обратиться в налоговую и написать заявление на вычет. Кроме копий нужно иметь с собой оригиналы, чтобы сотрудник налоговой мог сверить данные.

На проверку декларации уходит 30 дней и ещё до месяца на перечисление денег. Поэтому получить компенсацию вы сможете примерно через два месяца после обращения в ФНС.

Получение вычета через работодателя

Оформить компенсацию через работодателя можно в текущем году, не дожидаясь его окончания. Но предварительно нужно подтвердить право на вычет в ФНС. Сделать это можно , формировать и подавать декларацию не потребуется.

Налоговый орган проверит предоставленные данные и в течение 30 дней выдаст уведомление о праве на вычет, которое нужно передать в бухгалтерию на работе. Этот документ выступает основанием для того, чтобы не удерживать НДФЛ из вашей заработной платы.

Вы будете каждый месяц получать на 13% больше до тех пор, пока не исчерпается сумма положенной вам компенсации или не закончится календарный год. Если вы не успеете «выбрать» всю сумму в течение года, остаток можно получить в следующем году через налоговую в порядке, описанном выше.

Даже при условии получения налогового вычета расходы на образование могут быть значительными. Но получить кредит на оплату учёбы можно сейчас на выгодных условиях и буквально в пару кликов.

Что это такое

Человек, уплачивающий налоги в российскую государственную казну, вправе вернуть себе часть израсходованных средств или оплачивать сбор в уменьшенном объеме. Для этого нужно подавать заявку и оформлять налоговый вычет. Представляет собой снижение величины дохода, с которой впоследствии снимется подоходный сбор в 13%.

Например, мужчина получает зарплату 100 рублей. Однако фактически на руки – 87. Поскольку с каждых 100 рублей, руководство предприятия удерживает 13 и перечисляет их в бюджет страны.

Именно об этих средствах и пойдет разговор.

  • по факту оплаты лечения или получения образования;
  • компенсация на ребенка;
  • возврат средств при оплате ипотеки, как основной суммы долга, так и по процентам;
  • прочие ситуации.

Согласно п.2. ст.219 НК РФ, вычет за учебу относится к разновидности социальной направленности.

Расходы компенсируются, если:
  1. Оплачивалось собственное обучение.
  2. Средства вносились за несовершеннолетних детей или не достигших 24 лет, проходящих обучение по дневной модели.
  3. За супругу, брата или сестру.