Налоговые вычеты для физических лиц

Примеры

Вы купили квартиру в 2006 году. Она стоила 1,8 млн рублей. В 2019 году вы впервые решили заявить о положенном вам вычете. Поскольку до 2008 года лимит был равен 1 млн рублей, сумма вычета составит 1 млн рублей. Вы вернете налог в размере 130 тысяч.Вы купили квартиру в 2006 году. Она стоила 1,8 млн рублей. А в 2009 году вы купили еще одну квартиру за 3 млн рублей. В 2019 году вы впервые решили заявить о положенном вам вычете по первой квартире. Поскольку до 2008 года лимит был равен 1 млн рублей, сумма вычета составит 1 млн рублей. Вы вернете налог в размере 130 тысяч. Поскольку до 2014 года переносить остаток лимита по вычету на другую квартиру было нельзя, а ваше право на вычет возникло в 2006 году, получить еще 130 тысяч за вторую квартиру не получится.
Но можно поступить по-другому. Вы можете не заявлять вычет по первой квартире, а сразу заявить по второй. Лимит вычета по ней будет уже 2 млн рублей и вы получите 260 тысяч рублей.Вы купили квартиру в 2009 году. Она стоила 1,5 млн рублей. В 2013 году вы купили еще одну квартиру за 1,8 млн рублей. Если в 2019 году вы впервые заявите о положенном вам вычете за первую квартиру, вы вернете только 195 тысяч рублей. Поскольку до 2014 года переносить остаток лимита по вычету на другую квартиру было нельзя, а ваше право на вычет возникло в 2009 году, получить еще 65 тысяч за вторую квартиру не получится.
Но можно поступить по-другому. Вы можете не заявлять вычет по первой квартире, а сразу заявить по второй. По ней получить вычет будет выгодней, вам вернут 234 тысячи. Но нужно понимать, что воспользоваться вычетом по купленной позже квартире уже не получится.Вы купили квартиру в 2013 году. Она стоила 1,5 млн рублей. В 2015 году вы купили еще одну квартиру за 1,3 млн рублей. Если в 2019 году вы впервые заявите о положенном вам вычете за первую квартиру, вы вернете только 195 тысяч рублей. Поскольку до 2014 года переносить остаток лимита по вычету на другую квартиру было нельзя, а ваше право на вычет возникло в 2013 году, получить еще 65 тысяч за вторую квартиру не получится.
Но можно сделать по-другому. Вы можете не заявлять вычет по первой квартире, а сразу заявить по второй. По ней вам вернут 169 тысяч рублей, но! Вы сможете воспользоваться остатком и вернуть еще 91 тысячу при покупке новой квартиры в дальнейшем.

Цели использования cookie-файлов

Целями использования cookie-файлов на Сайте Компании являются:

повышение удобства использования Сайта (оптимизация структуры и содержимого Сайта Компании);
персонализация взаимодействия (таргетированная реклама объявлений);
оптимизация сервисов, услуг на сайте Компании в соответствии с интересами и потребностями пользователей;
идентификация пользователей;
оценка эффективности рекламных кампаний.

Для достижения указанных целей, собираемые данные могут передаваться Партнерам Компании, которые оказывают помощь Компании в предоставлении услуг.
К категориям таких получателей относятся: веб-аналитика, обработка данных, реклама, информационные и рекламные рассылки и другие услуги.

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет

Как рассчитать имущественный вычет?

Рассчитать сумму имущественного вычета можно на странице калькулятора налоговых вычетов.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

стоимости жилья;
расходов на:

приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
оплату услуги по строительству и отделке;
разработку проектной и сметной документации;
подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).

расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически произведенные к концу расчетного года).

Лимит вычета

Вычет будет равен вашим фактическим расходам на квартиру не всегда. Есть ограничение: государство готово возвратить налог только за определенную сумму, и не больше.
Сейчас лимит вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, равен 2 млн рублей. Таким он был установлен в 2008 году. До этого лимит был равен 1 млн рублей.

Это значит, что если вы купили жилье после 2008 года за 1,7 млн рублей, сумма вычета будет равна вашим расходам, т. е. составит 1,7 млн рублей. Если же вы заплатили за квартиру 2, 6 или 10 миллионов рублей — вычет в каждом случае составит 2 млн рублей.Нюанс: если вы приобрели квартиру до 2014 года, то лимит привязан именно к этой квартире, его нельзя “добрать” по другой купленной квартире. Если купили квартиру позже 2014 года — ситуация лучше. Вы можете воспользоваться остатком от лимита при покупке следующей квартиры, если не исчерпали его сразу.

Вычет у работодателя

Если вы заявите вычет по месту своей работы, вы сразу будете получать повышенную на 13% зарплату — ждать следующего года, как в случае с декларацией, не надо. Это происходит за счет того, что работодатель перестает переводить ваш НДФЛ в бюджет. Весь налог, который вы уже заплатили за начало года, вернут вам сразу.
Чтобы реализовать эту возможность, нужно принести на работу уведомление из налоговой. Для этого надо заполнить на сайте налоговой заявление, приложить к нему все требуемые документы, подписать электронной подписью (она сформируется в личном кабинете). В течение одного месяца налоговая направит вам нужный документ.
Действует уведомление из налоговой один год. Чтобы получить остаток, нужно будет снова получить уведомление и передать работодателю.

Имущественный вычет на квартиру на сайте ФНС

Для оформления заявки онлайн через портал налоговой службы необходимо совершить несколько последовательных действий.

Зайдите в свой личный кабинет налогоплательщика.
Пройдите процедуру оформления электронной подписи, если таковой у вас еще нет.
Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», кликните на пункт подачи документа и нажмите «Заполнить онлайн».
После этого необходимо внести личные сведения. Выберите подразделение, в которое будете направлять бумаги.

Проставьте отметку, какой раз за год подаете документацию. Уточните число версий.

Подтвердите, что являетесь резидентом РФ.

Предоставьте отчет о доходах.

Если работодатель уже успел произвести операцию, пункты будут заполнены в автоматическом режиме. Если нет – придется сделать это самостоятельно.

Определитесь с категорией вычета.

Укажите, почему вправе получить возврат.

Имущественный:

Стандартный:

Социальный:

Подготовьте документ к отправке.

Теперь остается дождаться ответа от инспекции.

Налоговый вычет для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей – максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.
1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.
3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

Благотворительностью– в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.
Обучением – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет). Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на свое обучение – не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
Лечением и/или приобретением медикаментов – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.
Накопительной частью трудовой пенсии – в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.
Негосударственным пенсионным обеспечением – в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет – 120 000 рублей.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК.Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа выгодней после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, указывается только та сумма, которую фактически выплатили. Таким образом, теряется право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную сумму вычета нельзя;
если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Документы для налогового вычета за квартиру

Список документов для налогового вычета за квартиру:

Декларация 3-НДФЛ. Является основным документом, на основании которого производится расчет суммы вычета.
Заявление о возврате налога. Существует стандартная форма для его составления.
Справка 2-НДФЛ. Данный документ выдает бухгалтерия по месту работы. В ней указывается удержанная за год, либо за несколько лет сумма НДФЛ.
Паспорт. В ФНС требуется представить оригинал и отдать копию удостоверяющего документа. Ксерокопировать потребуется основную страницу и страницу с регистрацией.
Выписка из ЕГРН, либо свидетельство о госрегистрации права собственности. Если приобреталась квартира в новостройке, то данные бумаги подавать не обязательно, поскольку в этом случае вычет можно оформить уже после подписания акта приема-передачи.
Договор переуступки, купли-продажи, либо долевого участия. В ФНС потребуется предоставить оригиналы бумаг и их ксерокопии. Если какой-то из документов, например, договор купли-продажи, был утерян, можно получить его у нотариуса, либо в многофункциональном центре.
Акт приема-передачи. Нужен в случае покупки недвижимости в новостройке.
Подтверждение оплаты недвижимости. Имеется возможность использовать различные документальные подтверждения. К примеру, при передаче денег наличными необходимо предоставить расписку от продавца.

При безналичном расчете потребуется банковская расписка. Если же расчет был произведен наличными, но покупатели по каким-то причинам потеряли расписку или же просто не взяли ее своевременно, им требуется найти продавца и получить у него этот документ. Без него в данном случае ФНС просто не примет остальные бумаги.

Супруги при покупке квартиры могут распределить доли по своему усмотрению. Не обязательно использовать соотношение 50/50. Однако таким образом вычет будет распределен по умолчанию.

Это основные документы для налогового вычета за квартиру. Однако ФНС при необходимости может запросить дополнительную документацию.

Дополнительный перечень

Если в числе собственников недвижимости находится несовершеннолетний, то родители имеют право распределить его долю вычета для себя. Данная возможность предусмотрена в соответствии с налоговым законодательством.

Какие для этого потребуются документы:

Документ о рождении или паспорт несовершеннолетнего.
Заявление с просьбой о распределении вычета.

Граждане, приобретавшие недвижимость по ипотеке, после возврата налога имеют право обратиться за вычетом по процентам.

Для этого необходимы следующие бумаги:

Весь перечень документации как для возврата налога.
Договор с банком в оригинальном варианте и его копия.
Справка о выплате ипотечных процентов за определенный период. Этот документ большинство банков предоставляют по запросу бесплатно за 2-7 дней. Однако в отдельных местах придется доплатить за его быстрое оформление.
График выплат. Данный документ в большинстве случаев является частью договора с банком, но иногда идет как отдельная бумага.
Документация, подтверждающая оплату ипотеки в виде квитанций, выписок из банка или чеков.

Составление заявления

Заявление на возврат налога является обязательным документом к предъявлению в налоговую инспекцию. На официальном сайте ФНС представлен образец его заполнения. В заявлении требуется указать личную информацию и реквизиты счета в банке. Их налоговая инспекция впоследствии использует для перевода денег.

Можно написать в заявлении счет в любом банке РФ. Главное условие ‒ он должен быть оформлен на имя получателя налогового вычета и быть рублевым.

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).

БЛАНКИ

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (, ).
Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции ().

Способы получения средств

Существует 2 основных способа получения налогового вычета: через налоговую и у работодателя:

Для получения вычета в налоговой заявитель может обратиться в ФНС по истечению года, в котором была совершена покупка недвижимости. С собой потребуется взять весь перечень документации, приведенной выше. Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Предусмотрены следующие варианты обращения для заявителей:

личный визит в налоговую инспекцию;
отправка ценного письма;
передача бумаг представителем на основании доверенности.

После проверки документов, на которую уходит 3 месяца, ФНС либо выносит решение о предоставлении вычета, либо предъявляет мотивированный отказ. Если было получено «добро», то средства поступают на указанные в заявлении реквизиты в течение 1 месяца.

Отказ заявитель всегда может обжаловать в вышестоящем отделении ФНС по региону, либо в суде.

Оформление получения вычета у работодателя возможно в том же году, когда и приобреталась недвижимость.

В этом случае гражданин должен сначала предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление на возврат НДФЛ.

После рассмотрения бумаг, в случае положительного исхода, налоговая инспекция предоставляет соответствующее уведомление в бухгалтерию работодателя гражданина. Сам же заявитель должен предъявить нанимателю документы на недвижимость.

После этого работодатель может в следующем месяце прекратить удержание НДФЛ из заработка работника. Таким образом возможно постепенное возвращение налога.

Если гражданин официально трудоустроен сразу в нескольких фирмах, ему рекомендуется обращаться за налоговым вычетом в ФНС. В этом случае снизится вероятность появления ошибок в расчете суммы возврата.